Editado por: C. A.
Depreciação por período
Sumário
» Objetivo
» Funcionalidade
» Operacionalização
O objetivo deste manual é demonstrar como é efetuada a conferência contábil de depreciação de bens utilizando o relatório de depreciações por período.
- Utilizando o relatório de depreciações por período, é possível realizar a conciliação contábil do valor depreciado, e os relatórios de balancete contábil e razão contábil.
O relatório de depreciações por período pode ser acessado pelo Módulo Patrimônio > Relatórios.
Opções do relatório:
Filtros obrigatórios
- Período: É o período utilizado em que serão considerados as depreciações realizadas.
- Tipo de relatório: Indica o modelo de exportação do relatório, que pode ser sintético ou analítico, CPC27 ou fiscal.
Filtros opcionais
- Estabelecimento: Retorna as depreciações de um estabelecimento específico.
- Setor: Retorna as depreciações de um setor específico.
- Classificação: Retorna as depreciações de uma classificação de patrimônio específico.
- Plaqueta: opção para filtrar por um patrimônio específico.
- Situação: Retorna depreciações de uma situação específica do patrimônio (ativos ou baixados).
- Departamento: Retorna as depreciações de um departamento específico.
- Centro de custo: Retorna as depreciações de um centro de custo específico.
Saldo da “Conta de Depreciação Acumulada” (depreciação)
Neste documento, demonstraremos como é realizada a contabilização da depreciação patrimonial que é efetuada após a execução da “Depreciação patrimonial”.
Tal processo credita a “Conta de depreciação acumulada” e debita a conta de “Despesa por depreciação”. Alguns clientes costumam inserir na “Conta de Depreciação Acumulada” a própria “Conta patrimonial”, outros clientes, costumam jogar esses valores em contas redutoras dentro do próprio grupo “133 – Patrimônio”.
Trabalharemos com o segundo cenário, pois é o mais comum. Para a conferência da depreciação, devemos extrair o relatório de depreciação por período (caminho: Patrimônio > Relatórios > Relação das depreciações por período, com o filtro “Tipo do relatório” = “Sintético – CPC27”):
O valor depreciado deve ser contabilizado creditando o saldo da “Conta de depreciação acumulada” e debitando a conta de “Despesa por depreciação”. Como, por hora, nosso objetivo é conferir o valor contabilizado na depreciação acumulada, devemos conferir a coluna “Depreciação” do relatório de “Relação das depreciações por período” com o valor creditado no “Balancete Analítico”.
Para a extração do “Balancete Analítico”, devemos utilizar os filtros de data e da conta contábil inicial e final com a “Conta de depreciação acumulada” que foi vinculada à “Classificação Patrimonial” que estamos conferindo:
Também podemos conferir o saldo da coluna “Depreciado” do relatório “Relação das depreciações por período” com o saldo acumulado (saldo final) da “Conta de depreciação acumulada” no relatório contábil “Razão analítico”.
Para a extração desse relatório, é necessário informar no filtro “Período” o mês fechado da conferência e a “Conta de depreciação acumulada” em "Conta inicial" e "Conta final". É importante salientar a utilização do filtro "Origem do lançamento" marcado como "28 - Depreciação patrimonial". Se existirem lançamentos na "Conta de depreciação acumulada" com flag diferente desta, é provável que o lançamento esteja incorreto:
Exceções (possíveis diferenças nos lançamentos contábeis)
Quando houver diferenças, sugerimos que a busca seja iniciada por lançamentos nas contas patrimoniais (grupo 133) com flags diferentes de "11 - Inclusão de nota fiscal", "28 - Depreciação patrimonial" e "29 - Transferência de classificação". Lançamentos oriundos de flags distintas das mencionadas provavelmente foram feitos equivocadamente nas contas patrimoniais e, certamente, resultarão em diferenças no momento da conciliação patrimonial.
Por fim, sugerimos ainda que o fluxo de conferência patrimonial ocorra conforme indicado pela Solus ao longo deste documento.