Conferência Contábil - Depreciação Patrimonial

Objetivo

                Por meio de um fluxo sugerido pela Solus o manual tem a finalidade de demonstrar como é efetuada a conferência contábil de aquisição de bens.

Operacionalização

                Efetuar a "Geração de depreciação" e posteriormente realizar a conferência contábil da mesma, conforme será abordado no conteúdo abaixo.

Saldo da “Conta de Depreciação Acumulada” (depreciação):

                Neste documento iremos demonstrar como é realizada a contabilização da depreciação patrimonial. Este movimento é efetuado após a execução da “Depreciação patrimonial”. Tal processo credita a “Conta de depreciação acumulada” e debita a conta de “Despesa por depreciação”.  Alguns clientes costumam inserir na “Conta de Depreciação Acumulada” a própria “Conta patrimonial”, outros clientes, costumam jogar esses valores em contas redutoras dentro do próprio grupo “133 – Patrimônio”.

                Trabalharemos com o segundo cenário pois é o mais comum. Para a conferência da depreciação, devemos extrair o relatório de depreciação por período (caminho: “Patrimônio > Relatórios > Relação das depreciações por período” com o filtro  “Tipo do relatório” =  “Sintético – CPC27”:

                O valor depreciado deve ser contabilizado creditando o saldo da “Conta de depreciação acumulada” e debitando a conta de “Despesa por depreciação”. Como por hora nosso objetivo é conferir o valor contabilizado na depreciação acumulada, devemos conferir a coluna “Depreciação” do relatório de “Relação das depreciações por período” com o valor creditado no “Balancete Analítico”. Para a extração do “Balancete Analítico”, devemos utilizar os filtros de data e da conta contábil inicial e final com a “Conta de depreciação acumulada” que foi vinculada a “Classificação Patrimonial” que estamos conferindo:

                Também podemos conferir o saldo da coluna “Depreciado” do relatório “Relação das depreciações por período” com o saldo acumulado (saldo final) da “Conta de depreciação acumulada” no relatório contábil “Razão analítico”. Para a extração deste relatório, é necessário informarmos como filtro “Período” com o mês fechado da conferência e a “Conta de depreciação acumulada”. É importante salientar a utilização do filtro "Origem do lançamento" marcado como "28 - Depreciação patrimonial". Se existirem lançamentos na "Conta de depreciação acumulada" com flag diferente dessa é provável que o lançamento esteja incorreto:

                Exceções (possíveis diferenças nos lançamentos contábeis):

                Quando houver diferenças, sugerimos que busca seja iniciada, por lançamentos nas contas patrimoniais (grupo 133) com flags diferentes de '11 - Inclusão de nota fiscal", "28 - Depreciação patrimonial" e "29 - Transferência de classificação". Lançamentos oriundos de flags distintas das mencionadas provavelmente foram feitos equivocadamente nas contas patrimoniais e certamente trarão diferenças no momento da conciliação patrimonial.

                Por fim, sugerimos ainda que o fluxo de conferência patrimonial ocorra conforme indicado pela Solus ao longo do documento.